（一）参考案例1：立方控股：关于立方控股公司公开发行股票并在北交所上市申请文件的审核问询函的回复量化分析说明在上述项目完工后每期新增的折旧摊销金额，以及对产品单位成本、经营业绩的影响并作详细重大事项提示。发行人本次募投项目完工后，每年将计提折旧摊销金额2,405.38万元，其中计入生产成本1,660.26万元、计入研发费用745.12万元。本次募投项目达产后，每年计入生产成本的折旧摊销金额预计占达产期年均生产成本的比例为5.82%，对发行人产品单位成本影响较小。由于投资项目存在建设期，因此短期内发行人新增折旧摊销金额可能会导致公司净资产收益率和每股收益有所下降。长期来看，募投项目达产期每年可实现营业收入64,028.08万元，年均利润总额8,541.10万元，能够有效消化新增折旧摊销金额，新增折旧摊销金额对公司经营业绩的影响较小。发行人已在招股说明书“重大事项提示”中补充披露如下：“（八）募集资金投资项目新增折旧摊销对公司经营业绩的影响公司本次募投项目达产后，每年将计提折旧摊销金额2,405.38万元。由于投资项目存在建设期，因此短期内公司新增折旧摊销金额可能会导致公司净资产收益率和每股收益有所下降。若未来市场环境发生不利变化，公司募投项目未能达到预期、新增产能未能充分利用，新增折旧摊销将对公司经营业绩产生不利影响。”（二）参考案例2：宁波拓普：关于立方控股公司向特定对象发行股票申请文件的审核问询函的回复请发行人说明：本次募投项目实施后对公司主营业务结构的潜在影响， 并结合公司的经营计划、前次募投项目实施进展等情况说明本次募投项目实施及产品选择、实施地点安排的主要考虑；宁波相关募投项目之间以及与现有业务项目的异同，是否存在重复建设的情形。（1）本次募投项目实施后对公司主营业务结构的潜在影响 公司是一家汽车零部件模块化供应商，主要从事汽车减震器、内饰功能件、 底盘系统、汽车电子及热管理系统的研发、生产与销售。公司本次募投项目全部实施完成后，将新增轻量化底盘系统产能 610 万套/ 年、新增内饰功能件产能310万套/年、新增热管理系统产能130万套/年，每年将新增收入情况如下：
公司在汽车零部件行业深耕多年，本次募集资金投资项目围绕公司主营业务 开展，旨在抢占轻量化底盘系统、内饰功能件、热管理系统的巨大市场空间，保 持该领域的竞争优势，实现公司业务结构和产能布局的优化升级。公司本次募投 项目全部实施完成后，轻量化底盘系统、内饰功能件、热管理系统的收入及占比，将有所提升。汉鼎智库咨询是中国领先的IPO咨询机构，也是目前市场上占有率最高的机构，主要为拟上市公司及上市公司提供专业的IPO咨询服务及再融资咨询服务，包括募投可行性研究、细分市场行业研究、商业投融资计划研究等咨询服务。
